2019年高新企業稅收籌劃應如何做？
這幾年，高新企業的隊伍越劇龐大，至今已成為國民經濟帶動作用最大的產業，認定高新技術企業可享受國家稅收優惠政策，在依靠外部的便利環境下，高新企業應如何更好的利用各項稅收優惠政策？降低企業整體稅負、實現企業價值最大化，是企業必須要關注的問題。 2019年高新企業稅收籌劃應如何做？
第一步 做好前期規劃
前期規劃——是企業投資者應必須抓住的基本要點，更是企業稅收籌劃能否成功的關鍵。
1、確定最優的行業領域
高新技術企業認定有八大行業領域，不同領域的企業認定成功后所享受到的稅收優惠也各不相同，這就要求企業負責人考慮全面，第一步萬萬不能邁錯，如有困難，建議選擇專業服務機構助力企業選擇。
2、辦理必要資質的認定
高新企業享受稅收優惠政策的基礎定是企業資質，各項優惠政策能否成功獲得關鍵要有當地稅務機關的認可和審批，第一依據就是各類資質證書。所以，申請跟企業相關的各類資質認定，刻不容緩?。?！
3、與稅務機關保持良好的溝通
企業在認定完高新技術企業，應有專門財務人員負責稅收優惠信息的收集與關注，要求相關人員時常與當地稅務部門保持良好的溝通，及時掌握最新信息，適時調整稅收籌劃策略，才能保證籌劃的時效性、超前性和成功率。
第二步 明智選擇納稅人身份
高新企業銷售、進口貨物以及提供增值稅應稅勞務都必須依法交納增值稅。增值稅的納稅人按其經營規模及會計核算健全與否，劃分為一般納稅人和小規模納稅人。雖然增值稅一般納稅人有權按規定領購、使用增值稅專用發票，享有進項稅額的抵扣權;而小規模納稅人不能使用增值稅專用發票，不享有進項稅額的抵扣權，但是小規模納稅人的稅負不一定會重于一般納稅人。
首先，最近新修訂的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率(6%和4%)，將征收率統一降低至3%。同時對小規模納稅人標準也作了調整，將工業和商業小規模納稅人應稅銷售額標準分別從100萬元和180萬元降為50萬元和80萬元。該項規定的調整，無疑大大減輕了中小型高新技術企業，尤其是初創期的高新技術企業的稅負。
其次，高新技術企業的產品多為高附加值產品，增值率高的可達60%以上，但其消耗的原材料少，因而準予抵扣的進項稅額較少。
再次，企業在暫時無法擴大經營規模的前提下，實現由小規模納稅人向一般納稅人的轉換，必然要增加會計成本。如增加會計賬簿，培訓或聘請高級的會計人員等。如果小規模納稅人由于稅負減輕而帶來的收益尚不足以抵減這些成本的支出，則寧可保持小規模納稅人的身份。
最后，企業購入的專利權、非專利技術等無形資產，被排除在可抵扣的進項稅額的范圍外，這無疑加重了利用先進技術的高新技術企業稅收負擔，直接影響了高新技術企業的發展。
總之，高新技術企業由于生產的大多為高附加值產品，這些技術含量高、增值率高的高新技術產品中可以抵扣的進項稅的成本含量很低。
所以，對于規模不大的高新企業，選擇為小規模納稅人較合適;對規模較大的高新技術企業一般納稅人，可以通過分立的形式，盡可能降低分立后各自的銷售額，使其具備小規模納稅人條件而變為小規模納稅人，從而取得節稅利益。
第三步 利潤最大化原則
企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
具體來講，原計稅工資標準取消，可以按實際支出列支;廣告費和業務宣傳費扣除標準、捐贈扣除標準、研發費用加計扣除條件放開，對于內資企業來說，扣除限額得到大幅提升。高新技術企業可以在新所得稅法限額內，在不違規的前提下，采用“就高不就低”的原則，即在規定范圍內充分列支工資、捐贈、研發費用及廣告費和業務宣傳費等，盡量使扣除數額最大化，實現企業稅后利潤最大化。
例如，5月，財政部、稅務總局、科技部發布通知，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
第四步 用足用好優惠政策
稅收籌劃是一項復雜的系統工程。企業通過稅收籌劃可以將各項稅收優惠政策及時、充分享受到位。
《高新技術企業認定管理辦法》規定：新設高新技術企業需經營一年以上，新設立有軟件類經營項目的企業可以考慮先通過申請認定“雙軟”企業資格，獲取“二免三減半”的稅收優惠政策，五年經營期滿后，再申請高新技術企業優惠政策，能獲取更大的稅收利益;無法掛靠“雙軟”企業獲得優惠政策的企業，可以通過收購并變更設立一年以上的公司獲取高新技術企業的稅收優惠政策。
增值稅的稅收優惠政策在不同的時期都有許多條款，如：免征增值稅、不征收增值稅、軟件生產企業軟件產品的增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，集成電路產品其實際稅負超過6%的部分，增值稅實行即征即退政策，一般納稅人銷售用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品，可按6%的征收率計算納稅，并準許開具增值稅專用發票等等。高新技術企業要具體分析本單位的實際情況，同稅收優惠政策的條款相對照，用足用好稅收優惠政策。
在新《企業所得稅法》中，有利于高新技術企業發展的稅收優惠政策更是隨處可見。舉例如下：
1、對于符合國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅優惠稅率，其中對于研究開發費用占銷售收入總額的比例作出了規定，因而對于欲享受高新技術企業稅收優惠的企業必須對研發費用從長計劃。
2、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
3、一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
4、企業的固定資產由于技術進步等原因(產品更新換代較快的固定資產;常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采用加速折舊的方法。采用加速折舊的方法，從稅收的角度看比直線法可以增加當年的費用，抵減企業應納稅所得額。高新技術企業進行稅收籌劃時應做好準備，規劃好企業的經營范圍、研發費用、高新收入、科技人員等關鍵性的技術點。
另外，高新技術企業在日常核算中也要關注細節。在財務核算上，注意稅務處理與會計處理的差異；避免將資本性支出變為經營性支出；正確區分各項費用開支范圍，注意不要將會務費、差旅費等擠入業務招待費;在免稅和減稅期內應盡量減少折舊，在正常納稅期內應盡量增加折舊獲得資金的時間價值等等。
稅收籌劃可以說是納稅人的一種理財手段，為企業減稅、實現經濟效益最大化、壯大企業經濟實力，但也存在籌劃不當違法偷稅的風險。因此，高新技術企業應立足資源優勢，不斷加大技術創新的投入和產出，科學運用、正確掌握、熟練運用，才能真正取得稅收籌劃的成功，為企業創造出較高的經濟效益。
